Федеральная налоговая служба ОАЭ утвердила новые правила возмещения НДС, которые вступят в силу 1 октября и обяжут бизнес тщательно проверять контрагентов.
Для работы с физлицами потребуется копия Emirates ID или паспорта, а также личная или виртуальная встреча до начала поставок. При сотрудничестве с компаниями необходимо проверять их регистрацию в официальных реестрах и подтверждать фактическое местонахождение офиса.
Закон предусматривает четкие финансовые пороги, при превышении которых включаются дополнительные механизмы контроля и отменяются базовые упрощения для разовых сделок до 10 тысяч дирхамов. Если годовой оборот с контрагентом превышает 100 тысяч дирхамов, льготы не применяются, а при достижении 375 тысяч покупатель обязан запросить у банка подтверждение активного счета поставщика. Серьезным индикатором риска для налоговиков считается смена юридического адреса или ключевых сотрудников более двух раз за год.
Особое внимание регулятор уделяет методам оплаты: электронные переводы становятся стандартом, а расчеты наличными или через третьих лиц потребуют строгого документального обоснования. Налогоплательщики обязаны анализировать уровень цен на рынке, проверять право собственности на товары и объяснять коммерческую роль любых посредников в цепочке. Цены и условия поставок не должны вызывать у аудиторов подозрений в искусственном искажении стоимости.
Отсутствие должной проверки дает налоговой службе полное право отказать в вычете НДС при выявлении любых фактов уклонения от налогов в цепочке поставок. Компании обязаны разработать внутренние политики контроля, назначить ответственных лиц и бережно хранить все документы для возможных аудиторских проверок. Повторный независимый аудит контрагента необходимо проводить, если с момента прошлого подтверждения его легальности прошел ровно год.
